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來源: 會計網zgkw.org



生活服務業納稅人,適用加計抵減政策,紅字轉出尚未加計抵減的進項數據,是否需要調減加計抵減額

問:生活服務業納稅人,適用加計抵減政策,紅字轉出尚未加計抵減的進項數據,是否需要調減加計抵減額?

答:《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定:“納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額。計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額”

根據上述規定,紅字轉出尚未加計抵減的進項數據,不需要調減加計抵減數額。








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